Giải đáp lương tháng 13có bị tính thuế không, cách xác định khoản chịu thuế TNCN, ví dụ minh họa dễ hiểu và lưu ý quan trọng để người lao động nắm rõ quyền lợi.
Lương tháng 13 luôn là khoản thu nhập được người lao động mong chờ mỗi dịp cuối năm. Tuy nhiên, không ít người vẫn băn khoăn lương tháng 13 có bị tính thuế không và cách tính cụ thể ra sao. Hiểu đúng quy định thuế sẽ giúp bạn chủ động hơn trong kế hoạch tài chính cá nhân. Cùng tìm hiểu chi tiết ngay sau đây để tránh những nhầm lẫn không đáng có.
1Lương tháng 13 có bị tính thuế thu nhập cá nhân không?
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, câu trả lời là có. Lương tháng 13 được xác định là khoản thu nhập phát sinh từ tiền lương, tiền công nên thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật hiện hành.
Cụ thể, người lao động cần cộng tiền lương tháng 13 vào tổng thu nhập trong tháng thực nhận để làm căn cứ tính thuế. Khoản thu nhập này sẽ được áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, tương tự như tiền lương hàng tháng, nhằm xác định chính xác mức thuế phải nộp.
Căn cứ pháp lý về thuế đối với tiền thưởng
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC,các khoản tiền thưởng người lao động nhận được đều thuộc nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công. Điều này bao gồm cả lương tháng 13, thưởng Tết và các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền khác.
Vì vậy, khi phát sinh thu nhập từ tiền thưởng, người lao động có trách nhiệm cộng khoản này vào tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ. Cơ quan chi trả sẽ khấu trừ và tính thuế theo đúng biểu thuế lũy tiến từng phần hiện hành.
Phân biệt lương tháng 13 và tiền thưởng Tết
Lương tháng 13 là khoản thu nhập mang tính ổn định, thường được quy định rõ trong hợp đồng lao động, thỏa ước hoặc quy chế lương thưởng của doanh nghiệp. Khoản này được xem như một phần tiền lương bổ sung, chi trả dựa trên thời gian làm việc của người lao động.
Trong khi đó, tiền thưởng Tết mang tính chất động viên, khuyến khích và phụ thuộc vào kết quả kinh doanh cũng như quyết định của doanh nghiệp. Dù khác nhau về bản chất và cách chi trả, cả lương tháng 13 và thưởng Tết đều thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
2Lương tháng 13 có phải đóng Bảo hiểm xã hội không?
Trường hợp không phải đóng BHXH (Phổ biến nhất)
Lương tháng 13 thường được xem là khoản thưởng, chi trả dựa trên kết quả sản xuất kinh doanh hoặc chính sách phúc lợi của doanh nghiệp. Khoản này không ghi trong hợp đồng lao động và không mang tính cố định hằng tháng.
Theo Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH, tiền thưởng và các khoản hỗ trợ không xác định mức tiền cụ thể, không trả thường xuyên không thuộc tiền lương làm căn cứ đóng BHXH. Vì vậy, người lao động không phải trích đóng BHXH với lương tháng 13 trong trường hợp này.
Trường hợp phải đóng BHXH (Hiếm gặp)
Lương tháng 13 sẽ phải đóng BHXH nếu được ghi rõ trong hợp đồng lao động hoặc phụ lục hợp đồng như một khoản tiền lương cố định, có mức chi trả cụ thể và mang tính bắt buộc hằng năm.
Khi đó, cơ quan BHXH có thể xem lương tháng 13 là một phần của tiền lương theo thỏa thuận, thuộc căn cứ đóng BHXH. Tuy nhiên, trường hợp này khá hiếm và thường chỉ xảy ra khi doanh nghiệp xây dựng chính sách lương chưa tách bạch rõ giữa lương và thưởng.
33 bước tính thuế lương tháng 13 chi tiết nhất
Bước 1: Xác định tổng thu nhập chịu thuế trong tháng
Ở bước đầu tiên, người lao động cần cộng toàn bộ các khoản thu nhập chịu thuế phát sinh trong tháng nhận lương tháng 13. Các khoản này bao gồm tiền lương theo hợp đồng lao động, lương tháng 13, tiền làm thêm giờ, phụ cấp và các khoản thưởng có tính chất tiền lương.
Việc xác định đúng và đủ tổng thu nhập chịu thuế là cơ sở quan trọng để tính thuế chính xác, đồng thời giúp người lao động dễ dàng đối chiếu với bảng lương và chứng từ khấu trừ do doanh nghiệp cung cấp.
Bước 2: Trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm
Sau khi có tổng thu nhập chịu thuế, người lao động được trừ các khoản giảm trừ theo quy định, bao gồm giảm trừ gia cảnh cho bản thân, người phụ thuộc hợp lệ và các khoản bảo hiểm bắt buộc như BHXH, BHYT, BHTN đã đóng trong tháng.
Các khoản giảm trừ này giúp giảm phần thu nhập tính thuế, qua đó hạn chế tình trạng số thuế phải nộp tăng mạnh do cộng thêm lương tháng 13 vào thu nhập của một tháng duy nhất.
Bước 3: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần
Phần thu nhập còn lại sau khi trừ các khoản giảm trừ sẽ được tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần đang áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Mỗi phần thu nhập nằm trong từng bậc thuế sẽ chịu mức thuế suất khác nhau.
Cách tính này đảm bảo người lao động chỉ chịu thuế cao hơn đối với phần thu nhập vượt ngưỡng, không áp một mức thuế chung cho toàn bộ lương tháng 13, từ đó đảm bảo tính công bằng và đúng quy định pháp luật.
4Ví dụ minh họa: Tính thuế với mức lương 15 triệu đồng
Thông tin giả định
Người lao động có mức lương hàng tháng là 15 triệu đồng và nhận thêm lương tháng 13 tương đương 15 triệu đồng, chi trả gộp trong cùng một tháng. Cá nhân không có người phụ thuộc, tham gia đầy đủ BHXH, BHYT, BHTN theo quy định và không phát sinh thêm khoản thu nhập chịu thuế nào khác.
Các khoản bảo hiểm bắt buộc người lao động đóng được tạm tính là 10,5% trên mức lương tháng, tương ứng 1.575.000 đồng/tháng.
Chi tiết các bước tính toán
Tổng thu nhập chịu thuế trong tháng gồm lương tháng 15 triệu đồng cộng lương tháng 13 là 15 triệu đồng, tổng cộng 30 triệu đồng. Sau đó, trừ giảm trừ gia cảnh cho bản thân 11 triệu đồng và trừ khoản bảo hiểm bắt buộc 1.575.000 đồng.
Thu nhập tính thuế còn lại là 30.000.000 – 11.000.000 – 1.575.000 = 17.425.000 đồng, đây là cơ sở để áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần.
Kết quả số tiền thuế phải nộp
Với mức thu nhập tính thuế 17.425.000 đồng, người lao động sẽ chịu thuế theo nhiều bậc khác nhau, từ 5% đến 20% cho phần thu nhập vượt ngưỡng. Sau khi tính chi tiết theo từng bậc, tổng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp rơi vào khoảng 1,9 – 2 triệu đồng.
Ví dụ này cho thấy việc nhận lương tháng 13 trong cùng một tháng có thể khiến số thuế phải nộp tăng lên, do thu nhập bị dồn vào một kỳ tính thuế duy nhất.
5Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Lương tháng 13 dưới 2 triệu có phải đóng thuế không?
Lương tháng 13 dưới 2 triệu chưa chắc đã được miễn thuế. Khoản này vẫn phải cộng vào tổng thu nhập chịu thuế trong tháng nhận tiền. Nếu sau khi cộng và trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm mà thu nhập tính thuế bằng 0 thì người lao động không phải nộp thuế. Ngược lại, nếu vẫn phát sinh thu nhập chịu thuế thì vẫn bị tính thuế theo quy định.
Nhận lương tháng 13 vào năm sau thì tính thuế năm nào?
Thuế thu nhập cá nhân được tính theo thời điểm thực tế chi trả, không căn cứ vào năm làm việc. Do đó, nếu lương tháng 13 được trả vào tháng 1 của năm sau thì khoản này sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế của năm mới. Người lao động cần lưu ý điều này khi quyết toán thuế để tránh nhầm lẫn giữa các năm tài chính.
5Nghỉ việc trước Tết có được nhận lương tháng 13 không?
Lương tháng 13 không bắt buộc theo luật, mà phụ thuộc vào quy chế, thỏa thuận hoặc chính sách nội bộ của doanh nghiệp. Nếu trong hợp đồng hoặc quy chế có quy định trả lương tháng 13 cho người nghỉ việc trước Tết thì người lao động vẫn được nhận. Trường hợp không có cam kết rõ ràng, doanh nghiệp có quyền không chi trả khoản này.
Lương tháng 13 có bị tính thuế hay không là vấn đề nhiều người lao động quan tâm mỗi dịp cuối năm. Khi hiểu rõ bản chất khoản thu nhập này và cách áp dụng thuế TNCN, bạn sẽ dễ dàng chủ động tính toán số tiền thực nhận. Điều này giúp tránh bỡ ngỡ khi quyết toán thuế và quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn trong mùa thưởng Tết.
Có thể bạn quan tâm:
Mua trái cây tươi các loại tại Bách hoá XANH thưởng thức:
