Luật thuế thu nhập cá nhân mới chốt giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu, rút biểu thuế còn 5 bậc và miễn thuế hộ kinh doanh dưới 500 triệu. Cập nhật chi tiết ngay!
Quốc hội đã chính thức bấm nút thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật thuế. Đây là sự kiện được đông đảo người dân quan tâm bởi những quy định trong thuế thu nhập cá nhân mới sẽ tác động trực tiếp đến túi tiền của người làm công ăn lương và các hộ kinh doanh. Dưới đây là chi tiết những điểm mới nổi bật trong Luật vừa được thông qua.
1Luật thuế TNCN sửa đổi có gì mới?
Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của 7 luật thuế, đánh dấu bước ngoặt quan trọng trong chính sách tài khóa quốc gia. Luật mới tập trung điều chỉnh các ngưỡng miễn thuế và biểu thuế suất, hướng tới mục tiêu tháo gỡ khó khăn tài chính và tạo động lực phát triển bền vững cho người nộp thuế.
Điều chỉnh biểu thuế luỹ tiến từng phần năm 2026
Một trong những thay đổi mang tính "cách mạng" trong Luật Thuế TNCN 2025 vừa được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 là việc cấu trúc lại biểu thuế. Thay vì áp dụng 7 bậc rườm rà như hiện nay, từ ngày 01/7/2026, biểu thuế lũy tiến từng phần sẽ được rút ngắn xuống còn 5 bậc.
Việc tinh giản này nhằm mục đích đơn giản hóa công tác quản lý và nới rộng khoảng cách thu nhập giữa các bậc thuế. Điều này giúp người lao động không bị "nhảy bậc" thuế quá nhanh khi được tăng lương, đồng thời giảm áp lực tài chính cho nhóm thu nhập trung bình và thấp.
Điểm đáng chú ý nhất là ngưỡng thu nhập chịu thuế ở mức thấp nhất (thuế suất 5%) đã được nới rộng gấp đôi, từ 5 triệu lên 10 triệu đồng. Mức thuế suất cao nhất 35% cũng được nâng ngưỡng, chỉ áp dụng cho phần thu nhập trên 100 triệu đồng (thay vì 80 triệu như trước).
Dưới đây là chi tiết biểu thuế 5 bậc mới:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng (Triệu đồng) | Thuế suất |
| 1 | Đến 10 | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 | 15% |
| 3 | Trên 30 đến 60 | 25% |
| 4 | Trên 60 đến 100 | 30% |
| 5 | Trên 100 | 35% |
Mức giảm trừ gia cảnh mới
Luật Thuế TNCN sửa đổi đã chính thức luật hóa mức giảm trừ gia cảnh theo tinh thần Nghị quyết 110 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội. Quy định này giúp nâng cao ngưỡng thu nhập chịu thuế, giảm bớt gánh nặng tài chính cho người dân.
Cụ thể, mức giảm trừ gia cảnh mới được áp dụng như sau:
- Cho bản thân người nộp thuế: Nâng lên mức 15,5 triệu đồng/tháng (thay vì 11 triệu đồng như trước).
- Cho mỗi người phụ thuộc: Nâng lên mức 6,2 triệu đồng/tháng (thay vì 4,4 triệu đồng như trước).
Dự thảo luật giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh dựa trên biến động thực tế của giá cả (CPI) và thu nhập dân cư. Điều này đảm bảo chính sách thuế luôn công bằng và phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.
Trường hợp hộ kinh doanh được miễn thuế
Luật thuế thu nhập cá nhân mới quy định rõ ràng các khoản thu nhập được miễn thuế để khuyến khích sản xuất. Cụ thể, thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào các hoạt động sau sẽ được miễn thuế:
- Sản xuất nông nghiệp: Trồng trọt, rừng trồng.
- Chăn nuôi, nuôi trồng và đánh bắt thủy hải sản (chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế).
- Sản xuất muối.
- Hoạt động chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao.
Bên cạnh đó, các khoản thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, lãi tiền gửi ngân hàng, kiều hối, lương hưu, học bổng, tiền lương làm thêm giờ/làm đêm cũng tiếp tục thuộc diện miễn thuế.
Điều chỉnh ngưỡng chịu thuế đối với hộ kinh doanh
Trước đây, doanh thu trên 100 triệu đồng/năm đã phải nộp thuế nhưng Luật mới đã nâng mạnh ngưỡng này. Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế TNCN.
Quy định này giúp phần lớn các hộ kinh doanh nhỏ lẻ giảm bớt gánh nặng tài chính. Đối với các hộ có doanh thu cao hơn, Luật áp dụng phương pháp tính thuế trên thu nhập (Doanh thu - Chi phí) với các mức thuế suất cụ thể:
- Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm: Thuế suất 15%.
- Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: Thuế suất 17%.
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: Thuế suất 20%.
Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng cho biết, cơ quan soạn thảo đã tiếp thu ý kiến đại biểu Quốc hội, nâng mức doanh thu miễn thuế từ 200 triệu (dự thảo cũ) lên 500 triệu đồng, đồng thời cho phép trừ mức này trước khi tính thuế.
Quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế thu nhập cá nhân
Liên quan đến thị trường vàng, Luật quy định thu thuế đối với hoạt động chuyển nhượng vàng miếng với mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần.
Chính phủ sẽ quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế nhằm loại trừ những người dân mua bán nhỏ lẻ để tích trữ, tiết kiệm. Quy định này nhằm mục đích kiểm soát thị trường vàng, tránh đầu cơ nhưng không ảnh hưởng đến nhu cầu cất giữ tài sản chính đáng của người dân.
2Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi (2025), đối tượng phải nộp thuế là cá nhân có thu nhập chịu thuế phát sinh. Tuy nhiên, với việc nâng mạnh các mức giảm trừ, điều kiện nộp thuế đã được nới lỏng đáng kể:
- Người làm công ăn lương: Chỉ phải nộp thuế khi tổng thu nhập sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc lớn hơn mức giảm trừ gia cảnh mới (cụ thể: trừ 15,5 triệu đồng cho bản thân và 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc).
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Chỉ nộp thuế khi có doanh thu trong năm dương lịch trên 500 triệu đồng (mức cũ là 100 triệu).
- Người bán vàng miếng: Chỉ nộp thuế (0,1%) khi giá trị chuyển nhượng từng lần vượt qua ngưỡng quy định cụ thể của Chính phủ.
- Các trường hợp khác: Cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng chứng khoán, trúng thưởng hoặc nhận thừa kế/quà tặng (trên 10 triệu đồng).
3Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân mới
Khi nào áp dụng mức thuế mới?
Luật vừa được Quốc hội thông qua và các quy định thường sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01 của năm tiếp theo hoặc theo lộ trình cụ thể ghi trong Luật (ví dụ biểu thuế lũy tiến áp dụng từ năm 2026). Người dân cần theo dõi các Nghị định hướng dẫn để nắm bắt thời điểm chính xác cho từng hạng mục.
Lao động thời vụ có phải nộp thuế?
Theo quy định hiện hành, lao động thời vụ có thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên vẫn phải khấu trừ 10% tại nguồn trước khi chi trả. Tuy nhiên, nếu cá nhân làm cam kết tổng thu nhập trong năm chưa đến mức phải nộp thuế thì sẽ không bị khấu trừ khoản này.
Thu nhập bao nhiêu mới phải nộp thuế?
Đối với người làm công ăn lương, bạn chỉ phải nộp thuế khi tổng thu nhập lớn hơn tổng các khoản giảm trừ (Giảm trừ bản thân + Giảm trừ người phụ thuộc + Bảo hiểm + Quỹ hưu trí). Đối với hộ kinh doanh: Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm mới bắt đầu tính thuế.
Luật thuế thu nhập cá nhân mới mang lại lợi ích thiết thực nhờ tăng mức giảm trừ và nới lỏng biểu thuế, giúp giảm đáng kể gánh nặng tài chính cho người dân. Bạn cần lưu ý mốc áp dụng biểu thuế 5 bậc từ năm 2026 để chủ động kế hoạch chi tiêu. Hãy tiếp tục cập nhật các hướng dẫn thi hành mới nhất để đảm bảo tối đa quyền lợi của mình.
Có thể bạn quan tâm:
Chọn mua trái cây tươi ngon, giá tốt tại Bách Hoá XANH nhé:
