Cập nhật quy định thuế thu nhập cá nhân năm 2026: Mức giảm trừ gia cảnh, biểu thuế lũy tiến và hướng dẫn cách tính chi tiết giúp bạn tối ưu quyết toán thuế nhanh chóng.
Thuế thu nhập cá nhân luôn là vấn đề được người lao động quan tâm mỗi dịp đầu năm. Bước sang năm mới, nhiều người thắc mắc thuế thu nhập cá nhân năm 2026 có thay đổi gì về mức giảm trừ, biểu thuế hay cách tính không. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn cập nhật đầy đủ, dễ hiểu và áp dụng chính xác khi tính thuế, quyết toán thuế năm 2026.
1Quy định mới về Thuế thu nhập cá nhân năm 2026 có gì thay đổi?
Mức lương tối thiểu vùng 2026 và ảnh hưởng đến thuế
Theo lộ trình cải cách tiền lương và điều chỉnh theo chỉ số giá tiêu dùng, mức lương tối thiểu vùng năm 2026 dự kiến sẽ có những điều chỉnh tăng nhẹ so với các năm trước. Việc tăng lương tối thiểu vùng không trực tiếp thay đổi biểu thuế, nhưng nó ảnh hưởng đến mức đóng bảo hiểm xã hội tối đa.
Việc tăng mức lương tối thiểu vùng năm 2026 vô hình trung làm thay đổi phần thu nhập được miễn thuế (các khoản bảo hiểm bắt buộc), từ đó tác động đến số thuế TNCN thực nộp của người lao động có thu nhập trung bình khá.
Đề xuất/Thay đổi về Luật Thuế TNCN (nếu có)
Tính đến thời điểm hiện tại của năm 2026, các cơ quan chức năng vẫn đang tiếp tục thảo luận về việc sửa đổi Luật Thuế TNCN để phù hợp hơn với thực tế biến động giá cả. Tuy nhiên, theo các văn bản, nghị định mới nhất của Chính phủ và Bộ Tài chính đang có hiệu lực, quy định về thuế TNCN năm 2026 vẫn được áp dụng theo quy định hiện hành.
Người nộp thuế có thể yên tâm thực hiện nghĩa vụ dựa trên khung pháp lý cũ trong khi chờ đợi những thông tư hướng dẫn thay đổi chính thức (nếu có) vào giai đoạn cuối năm.
2Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 là bao nhiêu?
Mức giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ vào thu nhập trước khi tính thuế. Trong năm 2026, mức này vẫn duy trì theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14:
- Đối với bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Điều này có nghĩa là nếu bạn không có người phụ thuộc, thu nhập trên 11 triệu đồng mới bắt đầu rơi vào diện xem xét đóng thuế (sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm).
3Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng năm 2026
Biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Dưới đây là bảng chi tiết để bạn dễ dàng theo dõi:
Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
Bậc 1 | Đến 5 triệu đồng | 5% |
Bậc 2 | Trên 5 – 10 triệu | 10% |
Bậc 3 | Trên 10 – 18 triệu | 15% |
Bậc 4 | Trên 18 – 32 triệu | 20% |
Bậc 5 | Trên 32 – 52 triệu | 25% |
Bậc 6 | Trên 52 – 80 triệu | 30% |
Bậc 7 | Trên 80 triệu | 35% |
4Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 chi tiết
Công thức tính thuế chung
Để tính số thuế phải nộp, bạn áp dụng công thức:
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản miễn thuế.
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ.
- Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất (theo bậc).
Các bước tính toán cụ thể
Để tính chính xác số tiền thuế cần nộp hàng tháng, bạn có thể thực hiện theo quy trình 4 bước chuẩn xác sau đây:
- Bước 1: Xác định tổng thu nhập chịu thuế (bao gồm lương, thưởng, phụ cấp không được miễn).
- Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ bao gồm bảo hiểm bắt buộc (10,5% lương) và giảm trừ gia cảnh (bản thân + người phụ thuộc).
- Bước 3: Xác định thu nhập tính thuế bằng cách lấy Thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ ở bước 2.
- Bước 4: Đối chiếu kết quả với biểu thuế lũy tiến để tính ra số thuế thực nộp.
Ví dụ minh họa thực tế
Giả sử Anh B có thu nhập tháng là 25 triệu đồng, đóng bảo hiểm 2,6 triệu và có 1 người phụ thuộc:
- Tổng giảm trừ = 15,5 (bản thân) + 6,2 (phụ thuộc) + 2,6 (bảo hiểm) = 24,3 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế = 25 - 24,3 = 0,7 triệu đồng.
- Thuế TNCN phải nộp = 0,7 triệu × 5% = 35.000 đồng/tháng.
5Thời hạn và Thủ tục Quyết toán thuế TNCN 2026
Việc quyết toán thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn là cơ hội để bạn được hoàn lại số tiền thuế đã nộp thừa trong năm. Để quá trình này diễn ra suôn sẻ, bạn cần nắm rõ lộ trình và các bước thực hiện sau:
Đối tượng phải tự quyết toán thuế
Quy định về quyết toán thuế năm 2026 phân định rất rõ ràng giữa việc bạn có thể "nhờ" doanh nghiệp làm thay hay phải tự mình trực tiếp làm việc với cơ quan thuế:
Đối tượng được ủy quyền cho doanh nghiệp: Nếu bạn chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập từ tiền lương tại một đơn vị và làm việc đủ 12 tháng tại đó, bạn hoàn toàn có thể ký giấy ủy quyền để bộ phận kế toán của công ty thay mặt bạn thực hiện mọi thủ tục. Điều này giúp bạn tiết kiệm thời gian và tránh được những sai sót.
Đối tượng bắt buộc phải tự quyết toán: Bạn sẽ phải tự mình kê khai nếu thuộc các trường hợp:
- Có thu nhập từ hai nơi trở lên tại cùng một thời điểm
- Có số thuế nộp thừa và muốn làm thủ tục hoàn thuế
- Có số thuế nộp thiếu (trên 50.000 VNĐ) sau khi tính tổng thu nhập cả năm.
- Đặc biệt, những người đã nghỉ việc trước thời điểm quyết toán cũng phải tự thực hiện thủ tục này tại cơ quan thuế nơi cư trú.
Hạn nộp hồ sơ quyết toán
Năm 2026, các mốc thời gian nộp hồ sơ được ấn định cụ thể để người nộp thuế chủ động sắp xếp thời gian, tránh tình trạng dồn ứ vào những ngày cuối cùng:
- Đối với tổ chức chi trả thu nhập (Doanh nghiệp): Chậm nhất là ngày 31/03/2026. Đây là hạn cuối để các công ty nộp báo cáo tổng hợp thu nhập của toàn bộ nhân viên.
- Đối với cá nhân tự quyết toán: Theo quy định, hạn chót là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Tuy nhiên, do ngày 30/04 và 01/05 năm 2026 là ngày nghỉ lễ, thời hạn nộp hồ sơ thực tế sẽ được gia hạn đến ngày làm việc tiếp theo, tức là ngày 04/05/2026.
Lưu ý: Nếu bạn có số thuế nộp thừa và chỉ muốn hoàn thuế thì có thể nộp sau thời hạn này mà không bị xử phạt hành chính.
Hướng dẫn quyết toán thuế online
Hướng dẫn quyết toán thuế onlineTổng cục Thuế tiếp tục đẩy mạnh việc kê khai điện tử, giúp bạn có thể quyết toán thuế ngay tại nhà chỉ với vài thao tác trên máy tính hoặc điện thoại thông minh:
- Qua Website Thuedientu.gdt.gov.vn: Bạn đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu, chọn mục "Quyết toán thuế" và lập tờ khai 02/QTT-TNCN. Hệ thống năm 2026 đã tích hợp tính năng "Tạo tờ khai gợi ý", tự động đổ dữ liệu từ các chứng từ khấu trừ mà doanh nghiệp đã nộp, giúp bạn hạn chế tối đa việc nhập liệu thủ công.
- Qua ứng dụng eTax Mobile: Đây là lựa chọn tối ưu cho Gen Z và những người bận rộn. Bạn chỉ cần tải app, quét mã QR hoặc đăng nhập bằng sinh trắc học. Ứng dụng hỗ trợ lập tờ khai, cho phép bạn theo dõi tiến độ xử lý hồ sơ hoàn thuế và nộp số thuế còn thiếu qua liên kết ngân hàng một cách nhanh chóng và bảo mật.
6Một số câu hỏi thường gặp (FAQ) về Thuế TNCN 2026
Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN năm 2026?
Với sự điều chỉnh mạnh mẽ từ Nghị quyết 110/2025, ngưỡng chịu thuế năm 2026 đã được nâng lên đáng kể để phù hợp với chi phí sinh hoạt. Với mức giảm trừ mới, nếu không có người phụ thuộc, bạn chỉ phải đóng thuế khi thu nhập vượt ngưỡng 17,3 triệu đồng/tháng (sau khi đã tính cả phần bảo hiểm bắt buộc).
Tiền thưởng Tết 2026 có phải đóng thuế không?
CÓ. Theo Luật Thuế TNCN, tiền thưởng Tết (lương tháng 13, thưởng hiệu quả công việc...) được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công và không thuộc danh mục các khoản được miễn thuế. Tuy nhiên, số thuế phải nộp cho khoản thưởng này sẽ được tính gộp vào thu nhập của tháng chi trả.
Thử việc có bị trừ 10% thuế TNCN không?
Đây là băn khoăn của rất nhiều bạn trẻ khi bắt đầu công việc mới. Theo quy định năm 2026:
- Nếu bạn ký hợp đồng lao động thử việc có thời hạn từ 3 tháng trở lên: Thuế sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần (được áp dụng giảm trừ gia cảnh nên thường không bị trừ thuế nếu lương thấp).
- Nếu ký hợp đồng dưới 3 tháng và thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên: Doanh nghiệp sẽ khấu trừ thẳng 10% thuế tại nguồn. Để tránh việc bị trừ tiền này, nếu bạn ước tính tổng thu nhập cả năm của mình sau khi giảm trừ chưa tới mức phải nộp thuế, hãy yêu cầu kế toán cho làm Cam kết mẫu 08/CK-TNCN, công ty sẽ trả đủ 100% lương thử việc cho bạn.
Làm Freelancer đóng thuế như thế nào?
Freelancer thường nhận thu nhập dưới dạng thù lao hoặc tiền công và thường bị các bên chi trả khấu trừ 10% thuế trước khi nhận tiền. Điểm quan trọng là bạn cần chủ động thu thập "Chứng từ khấu trừ thuế TNCN" từ tất cả các khách hàng/đối tác mà bạn cộng tác trong năm. Đến kỳ quyết toán vào tháng 4/2026, bạn sẽ tổng hợp tất cả thu nhập này lại.
Freelancer thường không được tính giảm trừ gia cảnh hàng tháng tại nguồn, nên khi quyết toán cuối năm, bạn sẽ được áp dụng mức giảm trừ 186 triệu/năm cho bản thân. Đa số Freelancer sẽ nhận được một khoản hoàn thuế khá lớn do số tiền 10% bị trừ trước đó thường cao hơn số thuế thực tế phải nộp.
Nhìn chung, thuế thu nhập cá nhân năm 2026 chưa có thay đổi so với quy định hiện hành, từ mức giảm trừ gia cảnh đến biểu thuế lũy tiến. Việc nắm rõ cách tính và thời hạn quyết toán sẽ giúp người lao động chủ động tài chính, tránh sai sót và bị phạt chậm nộp. Đừng quên theo dõi các cập nhật mới để áp dụng đúng và đủ quyền lợi của mình.
Có thể bạn quan tâm:
Chọn mua trái cây tươi ngon, giá tốt tại Bách Hoá XANH nhé:
